Потенційні переваги та недоліки відкриття офшору в ОАЕ

Що являє собою офшорна компанія в ОАЕ

Офшорна компанія в ОАЕ – це юридична особа, яку використовують переважно для міжнародних операцій, володіння активами, корпоративного структурування та інвестицій. Таку модель не слід плутати зі звичайною mainland-компанією або компанією у вільній економічній зоні. Наприклад, JAFZA Offshore реєструється без стандартної бізнес-ліцензії, тому класична структура не призначена для ведення звичайної комерційної діяльності з контрагентами всередині ОАЕ.

[Фото: сучасний діловий район Дубая, хмарочоси, офісні будівлі, документи для міжнародної реєстрації компанії на передньому плані, реалістична бізнес-фотографія, природне денне світло, без написів та логотипів]

Попит на реєстрацію компанії в ОАЕ пов’язаний не лише з податковими умовами. Країна сформувала масштабну міжнародну інвестиційну інфраструктуру: прямі іноземні інвестиції в ОАЕ зросли з 8,6 млрд доларів у 2015 році до 45,6 млрд доларів у 2024 році, а накопичений обсяг FDI досяг 270,6 млрд доларів.

Головні переваги офшорної структури

Для міжнародного підприємця офшор в ОАЕ може використовуватися як окрема ланка корпоративної структури. Особливо це актуально для холдингових операцій, володіння частками в інших підприємствах, управління міжнародними активами та бізнесу, який не потребує постійної локальної торгівлі в еміратах.

Серед практичних переваг виділяють:

• можливість володіння компанією одним акціонером у структурах RAK ICC, при цьому допускається до 50 акціонерів;
• використання юридичної особи для міжнародного бізнесу, корпоративного структурування та утримання активів;
• доступ до регульованої корпоративної інфраструктури ОАЕ;
• можливість реєстрації через уповноваженого агента без створення традиційного великого офісу;
• можливість використання структури у міжнародних інвестиційних та холдингових моделях;
• доступ до широкої мережі міжнародних угод ОАЕ про уникнення подвійного оподаткування за умови виконання вимог конкретної угоди та підтвердження права на її застосування;
• можливість подальшої зміни корпоративної структури або перенесення бізнесу залежно від обраного реєстратора;

RAK ICC прямо визначає міжнародний бізнес та володіння активами серед типових напрямів використання своїх компаній. Реєстрація проходить через Registered Agent, який подає документи до реєстратора.

Окремим аргументом є мережа міжнародних податкових договорів. Міністерство фінансів ОАЕ повідомляє про 137 укладених угод про уникнення подвійного оподаткування. Проте сама наявність компанії в державі не гарантує автоматичного використання пільг – значення мають податкова резидентність, фактичні обставини діяльності та положення конкретної угоди.

Податки для офшорної компанії в ОАЕ

Уявлення про те, що офшорна компанія в ОАЕ автоматично має нульове оподаткування, вже не відповідає чинній моделі. Федеральний Corporate Tax поширюється на юридичних осіб, зареєстрованих або фактично керованих і контрольованих в ОАЕ. Для звичайних платників встановлено 0% на оподатковуваний дохід до 375 000 AED та 9% на частину оподатковуваного доходу понад цей рівень.

Компанії у Free Zone також перебувають у сфері Corporate Tax. Qualifying Free Zone Person може застосовувати ставку 0% до qualifying income та 9% до доходу, який не відповідає встановленим критеріям. Тому при запиті «офшорна зона ОАЕ» необхідно спочатку визначити, про яку саме корпоративну форму йдеться.

Для VAT діє окремий режим. Обов’язковий поріг реєстрації для резидентного бізнесу становить 375 000 AED оподатковуваних поставок та імпорту, а добровільний – 187 500 AED за передбачених законодавством умов.

Популярні юрисдикції для реєстрації офшору

Коли планують відкрити офшор в еміратах, найчастіше розглядають RAK ICC та JAFZA Offshore. Вони мають різні корпоративні режими, процедури і можливості використання компанії.

1. RAK ICC – корпоративний реєстр Рас-ель-Хайми, орієнтований на міжнародні корпоративні та структурні рішення. Реєстрація проходить через Registered Agent, а після оформлення видається Certificate of Incorporation.
2. JAFZA Offshore – офшорний формат у Jebel Ali Free Zone в Дубаї. Заявки на створення таких компаній подаються через зареєстрованих JAFZA агентів.
3. Структури Free Zone – окрема категорія компаній, яку часто помилково називають офшорною. Вони можуть отримувати бізнес-ліцензії та вести дозволені види діяльності відповідно до правил конкретної економічної зони.

Вибір між RAK ICC, JAFZA Offshore та Free Zone має починатися не з вартості реєстрації, а з майбутніх операцій. Для торгівлі всередині ОАЕ класична офшорна модель може виявитися непридатною.

Недоліки та обмеження

Основні недоліки офшорної структури проявляються тоді, коли її реальні завдання не відповідають вибраній формі компанії. Особливо важливо заздалегідь оцінити банківські, податкові та операційні вимоги.

До факторів, які необхідно перевірити перед реєстрацією, належать:

• неможливість вільно вести локальну діяльність в ОАЕ для окремих класичних offshore-структур без відповідної ліцензії;
• необхідність проходження KYC та перевірки кінцевого бенефіціарного власника;
• відсутність гарантії відкриття корпоративного банківського рахунку;
• необхідність виконувати вимоги Corporate Tax, вести облік та подавати звітність, якщо вони застосовуються до конкретної компанії;
• витрати на Registered Agent, щорічне продовження та корпоративне адміністрування;
• ризик виникнення податкових зобов’язань у країні резидентності власника або фактичного управління бізнесом;

RAK ICC окремо зазначає, що відкриття банківського рахунку не входить безпосередньо в процедуру реєстрації компанії. Рішення приймає банк після власної перевірки документів, структури власності, джерел коштів та характеру операцій.

Кому найкраще підійде офшорна компанія в ОАЕ

Практичний сенс така структура має тоді, коли бізнес справді міжнародний, а не створюється лише заради формального використання іноземної юридичної особи. Власнику варто попередньо визначити географію клієнтів, банківські операції, країну податкової резидентності та майбутні активи.

Офшорна модель може розглядатися для міжнародних холдингів, власників іноземних активів, інвестиційних структур, підприємців із контрагентами в різних країнах та груп компаній, яким потрібна окрема корпоративна ланка. Якщо ж завдання полягає в роботі з клієнтами всередині ОАЕ, отриманні місцевої операційної ліцензії, найманні персоналу або створенні фізичного офісу, доцільніше порівнювати mainland та Free Zone формати.

Перед тим як відкрити компанію в Дубаї або зареєструвати міжнародну структуру в Рас-ель-Хаймі, необхідно окремо перевірити Corporate Tax, VAT, правила конкретного реєстратора, банківські вимоги та податкові наслідки для бенефіціара. Саме ці параметри визначають, чи буде офшорна компанія в ОАЕ відповідати реальній бізнес-моделі.